Новото данъчно законодателство през 2025 година

КОРПОРАТИВНО ПОДОХОДНО ОБЛАГАНЕ

Закон за корпоративното подоходно облагане

КОМЕНТАР на промените в Закона за корпоративното подоходно облагане за 2025 година
Глава първа
Общ преглед на промените в Закона за корпоративното подоходно облагане за 2025 година
Глава втора
Изменения и допълнения в глобалния минимален данък (минималното ефективно данъчно облагане)
Глава трета
Промени в преотстъпването на корпоративен данък при условията на минимална помощ
Глава четвърта
Други промени в ЗКПО или свързани с прилагането на този закон
1. Промени относно сметките за внасяне на данъци по ЗКПО
2. Актуални промени за 2025 г., свързани с ваучерите за храна
3. Данъчно третиране по ЗКПО на въведената със ЗДБРБ за 2025 г. възможност за юридическите лица да правят доброволни вноски в полза на централния бюджет
4. Данъчно третиране по ЗКПО на годишната вноска за 2025 г. от концесионерите по предоставени концесии за добив на подземни богатства, въведена със ЗДБРБ за 2025 г.
Глава пета
Промени в образеца на годишната данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2024 година

ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДИТЕ НА ФИЗИЧЕСКИТЕ ЛИЦА

Закон за данъците върху доходите на физическите лица

КОМЕНТАР на промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица за 2025 година
РАЗДЕЛ I
Промени за 2025 година
Глава първа
Данъчни облекчения за деца и за деца с увреждания
Част първа
Размери на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания за 2025 година
Част втора
Ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания при авансовото облагане на доходите за 2025 година
1. Ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания при авансовото облагане на доходите от трудови правоотношения
2. Ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания при авансовото облагане на доходите от друга стопанска дейност и от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на движимо или недвижимо имущество
Част трета
Ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания от разведени родители
Част четвърта
Ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания от разделени родители, които не са имали сключен брак
Глава втора
Редакционни промени по отношение на сметките за внасяне на дължимите данъци
Глава трета
Технически промени, във връзка с алтернативния данък за доходи от събиране на диворастящи гъби и плодове

РАЗДЕЛ IІ
Предоставяне на информация в НАП за изплатени доходи на физически лица
Глава първа
Предоставяне на информация със справките по чл. 73, ал. 1 и ал. 6 ЗДДФЛ за изплатени доходи на физически лица
Част първа
Особености при попълване на справката по чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ за изплатени доходи на физически лица
1. Доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, изплатени в полза на местни и чуждестранни физически лица
2. Доходи по глава шеста от ЗДДФЛ, подлежащи на облагане с окончателен данък, в полза на местни и чуждестранни физически лица, с изключение на подлежащите на деклариране по реда на чл. 142, ал. 5 ДОПК
3. Доходи от прехвърляне на права или имущество, изплатени в полза на местни физически лица
4. Конкретно посочени в чл. 73, ал. 1, т. 4 ЗДДФЛ необлагаеми доходи, изплатени в полза на местни физически лица
Част втора
Предоставяне на информация със справката по чл. 73, ал. 6 ЗДДФЛ за изплатени доходи по трудови правоотношения
Глава втора
Предоставяне на информация със справката по чл. 47е ЗХ за изплатени необлагаеми доходи от участие в хазартни игри в полза на местни физически лица

ДАНЪК ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ

Закон за данък върху добавената стойност

КОМЕНТАР на промените в Закона за данък върху добавената стойност за 2025 година
Глава първа
Промени в ЗДДС, в сила от 1 април 2025 година
1. Изменен е размерът на прага за задължителна регистрация по ЗДДС
2. Промени в документирането на доставките на течни горива
3. Корекции на извършени доставки по сметосъбиране и сметоизвозване, по които получатели са общини с регистрация по ЗДДС
Глава втора
Действащата от 01.01.2025 г. Директива 2020/285/ЕО за изменение на Директивата за ДДС относно специалния режим за малките предприятия
1. Причини за промените в режима за малките предприятия
2. Възможност за освобождаване от ДДС на доставки с място в държава членка, извършени от неустановени в нея данъчно задължени лица
3. Условия за прилагане на режима за малки предприятия в ЕС
4. Регистрация по режима за малки предприятия в ЕС и прекратяването му
5. Условия за прилагане на режима за малки предприятия в страната и прекратяването му
6. Регламентиране размера на националните прагове за регистрация
7. Възможност за надвишаване на националния праг за регистрация, без това да води до прекратяване на освобождаването от ДДС на извършените доставки
8. Период, за който се пресмята оборотът за регистрация в държава членка
9. Доставки, които формират оборота за задължителна регистрация
10. Задължения за документиране и деклариране, и мерки за опростяване
11. Право на данъчен кредит

АКЦИЗИ

КОМЕНТАР на промените в Закона за акцизите и данъчните складове, извършени през 2024 и в началото на 2025 година
I. Общи промени в ЗАДС, отнасящи се до всички акцизни стоки
1. Получаване на нехармонизирани акцизни стоки в страната от търговци, регистрирани в ЕС или в ЕИП
2. Дължимост на акциза при влязло в сила съдебно решение за отмяна на наказателно постановление
II. Промени в ЗАДС, отнасящи се до енергийните продукти
1. Отпада задължението за регистрация по чл. 57а ЗАДС на вносителите на природен газ и операторите на газопреносни и газоразпределителни мрежи
2. Промяна в разпоредбите относно движението на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на другата държава членка
3. Въвеждане на ново основание за отнемане на лиценз за управление на данъчен склад за енергийни продукти
III. Промени в ЗАДС, отнасящи се до тютюневите изделия
1. Прецизиране на определенията за течностите за електронни цигари
2. Отстраняване на пропуски в акцизния режим за течностите за електронни цигари и за нагреваемите изделия със съдържание, различно от тютюн
3. Промяна на акцизните ставки на тютюневите изделия
IV. Промени в ЗАДС, отнасящи се до алкохолните напитки
V. Промени в ЗАДС, отнасящи се до тютюневите изделия и алкохолните напитки
1. Ограничения при получаването на акцизни бандероли
2. Промени в реда за изпращане и получаване на акцизни стоки с пощенски пратки
3. Забрани и ограничения относно пратки и товари с акцизни стоки, извън пощенските пратки
4.Промени в Административнонаказателните разпоредби, във връзка с изпращането и получаването на акцизни стоки с пощенски и други пратки

МЕСТНИ ДАНЪЦИ И ТАКСИ

Закон за местните данъци и такси

КОМЕНТАР на новите моменти в уредбата на таксата за битови отпадъци, регламентирани в Закона за местните данъци и такси
1. Услуги, за които се дължи такса за битови отпадъци
2. План-сметка
3. Изчисляване размера на таксата за битови отпадъци
4. Основи за определяне на таксата
5. Размер на частта от таксата за битови отпадъци, според индивидуално определеното количество, съобразно теглото битови отпадъци за имот
6. Размер на частта от таксата за битови отпадъци за имота, според количеството отпадъци, определено чрез торби с определена вместимост и товароносимост
7. Размер на частта от таксата за битови отпадъци според количеството битови отпадъци за имота, определено съобразно броя и вместимостта на необходимите съдове за събирането им и честотата за тяхното транспортиране
8. Размер на частта от таксата за битови отпадъци, според броя ползватели на услугата в имота
9. Размер на частта от таксата за битови отпадъци според разгънатата застроена и/или незастроена площ на недвижимия имот

ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛЕН ПРОЦЕСУАЛЕН КОДЕКС

КОМЕНТАР на промените в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, извършени през 2024 и 2025 година
1. Изменения по отношение на данъчната и осигурителната информация
2. Въвеждане на задължение за подаване на стандартен одитен файл за данъчни цели
3. Уведомяването на НАП при преобразуване с участие на дружества от държави членки и преобразуване в дружество от друга държава членка
4. Изменение при предварителното обезпечаване при фискален контрол върху движението на стоки с висок фискален риск
5. Изменение във връзка с приемането на еврото от Република България
6. Отпада срокът за изпращане на наказателните постановления в НАП
7. Промени при условията и реда за разплащане с публични средства
8. Промени в правилата за образуване на изпълнително дело
9. Промяна при лицата, удостоверяващи публични задължения при прехвърляне или учредяване на вещни права
10. Допълнения в Административнонаказателните разпоредби на ДОПК

Съдържание на сайта към книгата-годишник „Новото данъчно законодателство през 2025 година“