КОРПОРАТИВНО ПОДОХОДНО ОБЛАГАНЕ
Закон за корпоративното подоходно облагане
КОМЕНТАР на промените в Закона за корпоративното подоходно облагане за 2021 година
Глава първа
Общ преглед на промените в ЗКПО, в сила от 01.01.2021 г., обнародвани в ДВ, бр. 104 от 08.12.2020 г. и бр. 107 от 18.12.2020 г.
Глава втора
Промени в сроковете за деклариране и внасяне на годишните данъци по ЗКПО. Промени в срока за подаване на годишния отчет за дейността
1. Нови срокове за подаване на годишните данъчни декларации по ЗКПО
2. Удължени срокове за внасяне на годишните данъци по ЗКПО
3. Нов срок за подаване на годишния отчет за дейността (статистическия отчет по чл. 20, ал. 4 от Закона за статистиката)
Глава трета
Промени в режима на авансовите вноски за корпоративен данък.
Признаване на ускорени данъчни амортизации на определена категория данъчни активи
1. Съществени промени по отношение на дължимите авансови вноски за корпоративен данък, в сила от 01.01.2021 г.
2. Признаване на ускорени данъчни амортизации на определена категория данъчни амортизируеми активи
Глава четвърта
Промени относно разширяването на обхвата на определението по § 1, т. 21 от ДР на ЗКПО за „разпореждане с финансови инструменти“. Облекчено данъчно третиране на печалби и доходи, реализирани от търговия на „пазар за растеж“ (временна мярка)
1. Разширяване на обхвата на определението по § 1, т. 21 от ДР на ЗКПО за „разпореждане с финансови инструменти“
2. Временен облекчен данъчен режим, в сила от 01.01.2021 г. до 31.12.2025 г., целящ стимулирането на „пазар за растеж“
Глава пета
Промени, свързани с преотстъпването на корпоративен данък
1. Относно ползването на данъчните облекчения под формата на минимална помощ и такива, представляващи държавна помощ
2. Удължаване на срока за инвестиране на преотстъпения корпоративен данък от земеделските стопани за 2019 и 2020 г.
Глава шеста
Изменения, в сила от 01.01.2021 г., относно данъците върху разходите
Глава седма
Промени в ЗКПО, касаещи алтернативните данъци
Глава осма
Други изменения и допълнения в ЗКПО, които не са обхванати в предходните глави от коментара
ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДИТЕ НА ФИЗИЧЕСКИТЕ ЛИЦА
Закон за данъците върху доходите на физическите лица
КОМЕНТАР на промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица за 2021 година
Раздел I
Промени в ЗДДФЛ, в сила от 01.01.2021 г.
Глава първа
Документиране на доходите
Глава втора
Данъчни облекчения
1. Въведено е ново данъчно облекчение за подобрения и/или ремонт на недвижим жилищен имот
2. Разширен е обхватът на данъчното облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане
Глава трета
Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ
1. Удължен е срокът за подаване на годишната данъчна декларация за лицата по чл. 51, ал. 1 ЗДДФЛ
2. Срок за ползване на отстъпка от данъците за довнасяне по годишната данъчна декларация
Глава четвърта
Срокове за внасяне на данъци
1. Промяна в срока за внасяне на данъка върху годишната данъчна основа за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец
2. Промяна в сроковете за внасяне на други данъци
Глава пета
Предоставяне на информация
Глава шеста
Промени с временно действие
1. Разширяване на обхвата на необлагаемите доходи от разпореждане с финансови инструменти
2. Разширяване на обхвата на необлагаемите доходи от лихви на чуждестранни физически лица
3. Увеличаване на размерите на данъчното облекчение за деца и за деца с увреждания
Раздел II
Промяна в ЗДДФЛ, в сила от 01.01.2022 г.
Раздел III
Промени в други закони, имащи отношение към доходите на физическите лица
1. Увеличен размер в ЗКПО, имащ отношение към необлагаемите доходи за физически лица
2. Удължен е срокът за инвестиране на преотстъпения корпоративен данък от земеделските стопани за 2019 и 2020 г.
3. Въведена е административнонаказателна санкция за лицата, които прилагат СИДДО без основание и внасят по-малък размер данък по ЗДДФЛ
Раздел IV
Актуални въпроси при предоставяне на информация в НАП за изплатени доходи на физически лица през 2020 г.
Глава първа
Предоставяне на информация със Справката по чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ
Глава втора
Предоставяне на информация със Справката по чл. 73, ал. 6 ЗДДФЛ
ДАНЪК ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ
Закон за данък върху добавената стойност
КОМЕНТАР на промените в Закона за данък върху добавената стойност за 2021 година
Глава първа
Промени, отнасящи се до специалния режим за облагане с ДДС, наречен „режим в Съюза“
1. Цели, които се преследват с промените
2. Направени промени в ЗДДС
3. Преходни разпоредби
Глава втора
Нови положения, свързани с дистанционните продажби на стоки по режим в Съюза
1. Същност на дистанционните продажби на стоки
2. Цели, които се преследват с промените
3. Основни понятия
4. Място на изпълнение на вътреобщностната дистанционна продажба
5. Регистрация по режим в Съюза
6. Прекратяване на специалната регистрация
7. Данъчни периоди, деклариране и плащане на данъка
8. Корекции на справки-декларации по режим в Съюза
9. Право на данъчен кредит
10. Задължение за водене на електронен регистър
11. Облагане на доставки при прилагане на специалния режим в Съюза
12. Режим в Съюза е приложим и за вътрешни дистанционни продажби на стоки
Глава трета
Новият режим за дистанционните продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии
1. Основни понятия
2. Място на изпълнение
3. Различия между режима в Съюза при дистанционните продажби на стоки и режима на дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии
4. Внос на стоки, чиято дистанционна продажба се облага по специалния режим
Глава четвърта
Доставки, улеснявани чрез електронен интерфейс
1. Същност и основни понятия
2. Данъчно събитие и изискуемост на ДДС
3. Място на изпълнение
4. Облагане по специалните режими
5. Задължение за водене на регистри и отчетност
Глава пета
Новият режим за внос на малки пратки със стойност до 150 евро
1. Същност
2. Облагане по специалния режим
Глава шеста
Други изменения и допълнения
1. Ново положение в облагането на доставките на ресторантьори и на кетъринг фирми, в сила от 01.12.2020 г.
2. Изменения и допълнения, свързани със СУПТО, в сила от 12.12.2020 г.
3. Промяна, отнасяща се до освобождаването от ДДС на застрахователните услуги, в сила от 01.01.2021 г.
Глава седма
Промени, направени със ЗИДЗДДС (ДВ, бр. 107 от 2020 г.)
1. Въвежда се облагане с нулева ставка за период от две години на доставките и придобиванията на ваксини и диагностични медицински изделия за COVID-19
2. За целите на ДДС при търговията със стоки Северна Ирландия остава държава членка
3. Преходни правила, отнасящи се до Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия
АКЦИЗИ
КОМЕНТАР на промените в Закона за акцизите и данъчните складове, извършени през 2020 година
1. Промяна в правилата за обезпеченията при режим отложено плащане на акциз
2. Промени в разпоредбите за определяне и заплащане на акциза
3. Засилване на контрола по отношение на освободените за потребление акцизни стоки
4. Обезпечаване на акциз за целите на митническото законодателство
5. Специфична хипотеза на движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на страната, до територията на друга държава членка
6. Промени в разпоредбите относно установяване на липси при движение на акцизни стоки под режим отложено плащане на акциз
7. Задължителна регистрация на акредитираните представители на чуждестранните лица за дейности, свързани с продажба на електрическа енергия и природен газ
8. Промени в процедурата по издаване на удостоверение за освободен от акциз краен потребител (ОАКП)
9. Възстановяване на акциз за етилов алкохол
10. Синхронизиране на забраните с режима на облагане в обектите за безмитна търговия
11. Място на извършване на нарушението в специфични случаи
12. Промени в ЗАДС, направени с други изменителни закони през 2020 г.
МЕСТНИ ДАНЪЦИ И ТАКСИ
Закон за местните данъци и такси
КОМЕНТАР на промените в Закона за местните данъци и такси, извършени през 2020 година
1. Промени в данъка върху недвижимите имоти
2. Промени в данъка върху прехвърлителните сделки
3. Промени в данъка върху превозните средства
4. Промени в туристическия данък
5. Промени в таксата за битови отпадъци
6. Промени в Допълнителните разпоредби на ЗМДТ
ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛЕН ПРОЦЕСУАЛЕН КОДЕКС
КОМЕНТАР на промените в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, извършени през 2020 година
1. Изменения в режима на данъчната и осигурителната информация
2. Временно спиране на сроковете по ДОПК
3. Промени, свързани с компетентността на органите на НАП
4. Въвеждане на възможност за предварително уведомяване на НАП за превоз на стоки с висок фискален риск
5. Въвеждане на правила за конституирането на представител в производствата по ДОПК при смърт на физическо лице
6. Допълнение на изискването за посочване на банкова сметка
7. Стимулиране на връчването на документи по електронен път
8. Промени, свързани с някои от производствата по ДОПК
9. Промени, свързани с давността по ДОПК
10. Промени, свързани с последователността на погасяване на публичните вземания
11. Промени, свързани с основанията за прилагане на СИДДО
12. Промени, свързани с принудителното изпълнение по ДОПК
13. Промяна в сроковете за предоставяне на информация
14. Промяна при административнонаказателните разпоредби на ДОПК
