Второ преработено и допълнено издание
| Автори: Ивайло КОНДАРЕВ, Калина ЗЛАТАНОВА Обем: 680 стр. ISBN: 978-954-608-193-3 |
Изчерпана наличност |
Съдържание:
- авторитетни професионални решения на 100 практически въпроса, свързани с прилагането на данъка върху добавената стойност;
- важни указания на Националната агенция за приходите;
- общозначими решения на Съда на Европейския съюз;
- актуализиран текст на Закона за данък върху добавената стойност и на Правилника за прилагане на ЗДДС.
Целева аудитория: Счетоводители; финансисти и мениджъри; данъчни експерти, практикуващи юристи, преподаватели и студенти във ВУЗ.
-
Съдържание на книгата
Част първа
ВЪПРОСИ И ОТГОВОРИ ПО ДАНЪКА ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ
Глава първа
Място на изпълнение на доставките
1. Място на изпълнение на доставките на стоки
2. Място на изпълнение на услуга, оказвана на юридическо лице, което е установено в друга държава – членка, но няма издаден от нея ДДС номер
3. Място на изпълнение на услуга, оказвана на данъчно задължено лице, установено в повече от една държава – членка
4. Място на изпълнение на услуга, свързана с недвижим имот
5. Място на изпълнение на услуга по превоз на стоки, оказвана на данъчно задължено лице
6. Място на изпълнение на услуга по фериботен превоз на пътници и стоки
7. Място на изпълнение на доставки по договор за изработка с материали на доставчика, както и на нематериални услуги – разработване на идеен проект, дизайн и отпечатване
8. Място на изпълнение на електронни съобщителни услуги, оказвани в полза на данъчно задължени и данъчно незадължени лица, установени в държава – членка
9. Място на изпълнение на услуга, оказвана на чуждестранно данъчно задължено лице, което има дъщерно дружество в България
Глава втора
Дата на възникване и изискуемост на ДДС
1. Настъпване на данъчното събитие при доставка на стоки с монтаж и инсталация
2. Настъпване на данъчното събитие при доставка на горива по договор за месечно зареждане с бензиностанции
3. Дата на настъпване на данъчното събитие при извършване на подобрение върху нает имот
4. Изискуемост на ДДС при продажба на недвижим имот на изплащане
5. Изискуемост на ДДС при вътреобщностно придобиване
Глава трета
Данъчна основа
1. Данъчна основа на доставка на част от нова сграда
2. Данъчна основа при продажба на урегулиран поземлен имот и построена върху него стара сграда
3. Данъчна основа на облагаема доставка между свързани лица, за която доставчикът и получателят имат право на пълен данъчен кредит
4. Данъчна основа на безвъзмездна доставка между свързани лица
5. Данъчна основа при доставка по отдаване под наем на недвижим имот
6. Данъчна основа при услуга по настаняване
7. Данъчна основа на доставка, за която договореното възнаграждение е определено в чуждестранна валута
8. Гаранцията за добро изпълнение като част от данъчната основа на доставката
9. Неустойки за неизпълнение на договор от страна на доставчик
10. Данъчната основа на доставка, извършена от физическо лице, не се намалява с нормативно признатите разходи по ЗДДФЛ
Глава четвърта
Доставки, облагаеми с нулева ставка или приравнени на облагаеми с такава ставка
1. Прилагане на нулева ставка при износ на стоки за трета страна, когато получателят е установен в държава – членка
2. Доставките на стоки, явяващи се корабно оборудване, като доставки за износ
3. Вътреобщностна сделка със стоки, осъществена между две български дружества и фирма от друга държава – членка
4. Превозване на стоки до друга държава – членка, в която след това се извършва тяхната продажба
5. Доставки на стоки с място на изпълнение извън територията на България
Глава пета
Освободени доставки
1. Данъчно третиране на получено до 31.12.2011 г. авансово плащане във връзка с предстояща сделка с право на строеж
2. Данъчно третиране на посреднически услуги за отпускане на кредит
3. Данъчно третиране на услуги по издаване на удостоверения за застрахователни оценки
4. Случаи, в които разпоредбата на чл. 50 ЗДДС е неприложима
5. Продажба на сграда, която се състои от стари и нови части, по смисъла на § 1, т. 5 от Допълнителните разпоредби на ЗДДС
Глава шеста
Международна търговия със стоки. Вътреобщностни придобивания и внос
1. Задължение за самооблагане във връзка с транспортни услуги, оказани по повод на внос на стоки
2. Задължение за коригиране на данъчната основа при ВОП на стоки, във връзка с ползване на отстъпка при плащане в определен срок
3. Право на приспадане на данъчен кредит при ВОП на стоки, които не се въвеждат на територията на България
4. Покупка на стоки по договор за консигнация
5. Покупка на стоки от държава – членка, които се доставят на лице от друга държава – членка
6. Изпратени от държава – членка до България стоки, които се използват за извършване на услуги
Глава седма
Право на данъчен кредит
1. Право на данъчен кредит за разходи, предшестващи извършването на стопанска дейност
2. Право на данъчен кредит за наличен при регистрацията актив, който е получен по договор за финансов лизинг, изрично предвиждащ прехвърлянето на собствеността върху актива
в полза на лизингополучателя
3. Право на данъчен кредит през 2012 г. за туроператори по фактури за платени от тях аванси на хотелиери през 2011 г., вече включени в дневника за покупките
4. Право на данъчен кредит по повод внесена вещ като непарична вноска в търговско дружество
5. Право на данъчен кредит за закупени трайни насаждения
6. Двукратно упражнено право на данъчен кредит за наличен актив към датата на регистрацията
7. Коефициент за частичен данъчен кредит при липса на осъществявани сделки
8. Невключване на лихвите за допълнителни парични вноски от съдружници в знаменателя на коефициента за частичен данъчен кредит
Глава осма
Корекции на данъчния кредит
1. Корекции на ползван данъчен кредит при откраднат лизингов актив
2. Корекции при бракуване на автомобил и неговата продажба като отпадък
3. Корекции при бракуване на активи поради изтичане на срока на годност, определен съгласно фирмените стандарти
4. Изчисляване на величината „брой години“ по чл. 79, ал. 6 ЗДДС
5. Корекции на ползван данъчен кредит за автомобил, чието предназначение впоследствие е променено
6. Липса на необходимост от корекция на ползван данъчен кредит при продажба на отпадъци
7. Корекции на ползван данъчен кредит преди 01.01.2007 г. по повод придобиването на сгради, които при продажбата им след тази дата не са нови по смисъла на § 1, т. 5 от ДР на ЗДДС
Глава девета
Приспадане и възстановяване на ДДС
1. Нововъзникнал данък за възстановяване в процедура по приспадане
2. Неотразен в клетка 80 от справка-декларацията данък за възстановяване след приключила процедура по приспадане
3. Доставки, за които не се прилага разпоредбата на чл. 92, ал. 3 ЗДДС
4. Определяне на „текущия месец“ за целите на чл. 92, ал. 3 ЗДДС
5. Възстановяване на ДДС, начислен в друга държава – членка
Глава десета
Начисляване на ДДС и лица – платци на данъка
1. Задължение за самооблагане във връзка с получена услуга по предоставяне на недвижим имот под наем
2. Изискуемост на ДДС, когато доставчикът има седалище и адрес на управление извън България, но притежава и постоянен обект на територията на страната
3. Задължение за самооблагане във връзка с договори за франчайз
4. Задължение за самооблагане във връзка с ремонт на превозни средства в чужбина
Глава единадесета
Документиране и отразяване на доставките в отчетните регистри и В декларациите, подавани за целите на ДДС
1. Документиране на аванси за доставки за износ
2. Документиране на аванси за доставки на стоки с място на изпълнение извън България
3. Оформяне на фактура за доставка на недвижим имот
4. Основание за неначисляване на ДДС, посочвано във фактурите при доставка на услуга в полза на лице от трета страна
5. Документиране предоставянето на търговска отстъпка след датата на данъчното събитие, но преди издаването на фактура за него
6. Документиране на наемни услуги, извършвани от физическо лице, регистрирано като ЕТ
7. Издаване на протокол за получена услуга по самолетен превоз на пътници от България до друга държава – членка
8. Откраднат лизингов актив и документиране на дължимите суми от лизингополучателя на лизингодателя
9. Документиране на ВОД по чл. 7, ал. 4 ЗДДС и на доставки на стоки с място на изпълнение извън България
10. Документиране на покупката на отпадък от данъчно задължено лице
11. Документиране на безвъзмездна доставка на услуга
12. Документиране на освободени доставки (наемни услуги), извършени от юридическо лице с нестопанска цел
13. Документиране на дължимо по рекламация обезщетение от доставчик
14. Документиране на прекратяването (развалянето) на договор, по който има издадена фактура за платен аванс
15. Отразяване в дневника за продажбите на доставки на стоки с място на изпълнение извън територията на България
16. Отразяване на транспортни разходи, посочени във фактурата за доставка на стоки, справка-декларацията за ДДС и във VIES-декларацията
17. Отразяване във VIES-декларацията на услуга, оказана на данъчно задължено лице, установено в друга държава – членка, като услугата е свързана с хотел в България
18. Отразяване в отчетните регистри на имената на контрагентите с латински букви
19. Анулиране на данъчен документ в периода на неговото издаване
20. Анулиране на предварително съставен протокол за събитие с обърнато данъчно задължение
21. Корекции на грешки в декларирането, изразяващи се в неотразени документи в дневниците за покупки и/или продажби
22. Погрешно въведен протокол в регистрационните дневници
Глава дванадесета
Регистрация и дерегистрация по ЗДДС
1. Задължение за регистрация по ЗДДС на основание чл. 97а, ал. 2 от закона
2. Задължение за пререгистрация при заличаване на едноличен търговец от търговския регистър
3. Задължение за начисляване на ДДС на наличен актив – стара сграда, към датата на дерегистрация
Глава тринадесета
Хотелиерство и доставки на обща туристическа услуга
1. Облагане на обща туристическа услуга, предлагана от туроператор
2. Облагане на семинарни мероприятия, предлагани от туроператори
3. Облагане на доставка на туристически пакети между туроператори
4. Съдържание на понятието „настаняване, предоставяно от хотелиер“
5. Облагане на семинарни мероприятия, организирани от хотелиери
Глава четиринадесета
Други специални режими и специфични случаи
1. Прилагане на специалния дилърски режим при доставките на стоки втора употреба
2. Прилагане на режима на триъгълните операции по чл. 15 ЗДДС при наличие на три сделки със стоки, на които съответства само един вътреобщностен превоз
3. Облагане на дистанционните продажби
4. Доставки, свързани със златни материали и инвестиционно злато
5. Право на данъчен кредит за закупени активи по реда на чл. 131 ЗДДС
6. Прилагане на режима по чл. 131 ЗДДС при продажба на отпадъци
Част втора
АДМИНИСТРАТИВНА ПРАКТИКА
ПРАКТИКА НА НАЦИОНАЛНАТА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
Становище № 3_ 935 от 23 март 2012 г.
Относно данъчното третиране на доставка на транспортна услуга съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност
Становище № 3_ 807 от 14 март 2012 г.
Относно регистриране чрез касов апарат на консумативни разходи за електроенергия и вода, префактурирани от наемодател на наемател
Становище № 3_ 221 от 21 януари 2012 г.
Относно право на приспадане на данъчен кредит за придобит лек автомобил, който ще се използва за транспортно обслужване на управителя съгласно Закона за данък върху добавената стойност
Становище № 15-00-26 от 16 ноември 2011 г.
Относно установяване статута и местоположението на получател съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 282/2011 на Съвета от 15 март 2011 г. за установяване на мерки за прилагане на Директива 2006/112/ЕО относно общата система на данъка върху добавената стойност
Становище № 04-19-570 от 16 ноември 2011 г.
Относно данъчното третиране по ЗДДС на дейност по полагане срещу възнаграждение в търговски или в адвокатски дружества на личен труд, различен от дейност по управление и контрол, от физически лица
Указание № 20-00-53 от 21 октомври 2011 г.
Относно действията на органите по приходите при декларирана вътреобщностна доставка (ВОД), когато при осъществен данъчен контрол се установи, че стоките – предмет на ВОД, не са транспортирани до друга държава – членка
Указание № 20-00-117 от 21 април 2011 г.
Относно данъчното третиране по Закона за данък върху добавената стойност на доставки на услуги, извършени от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, с получател чуждестранно данъчно задължено лице, което има търговско представителство на територията на страната
Част трета
СЪДЕБНА ПРАКТИКА
РЕШЕНИЯ НА СЪДА НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ
Решение на Съда на Европейския съюз (първи състав) от 1 март 2012 г. по дело C-280/10
(Kopalnia Odkrywkowa Polski Trawertyn P. Granatowicz, M. Wasiewicz spolka jawna срещу Директора на данъчната дирекция в Познан)
Решение на Съда на Европейския съюз (втори състав) от 16 февруари 2012 г. по дело C-118/11
(„ЕОН Асет Мениджмънт“ ООД срещу Директора на Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението“, гр. Варна на Националната агенция за приходите)
Решение на Съда на Европейския съюз (трети състав) от 12 май 2011 г. по дело C-107/10
(„Енел Марица Изток 3“ АД срещу Директора на Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението“, при Централно управление на Националната агенция на приходите)
Решение на Съда на Европейския съюз (трети състав) от 22 декември 2010 г. по дело C-438/09
(Boguslaw Juliusz Dankowski срещу Директора на данъчната дирекция в Лодз)
Част четвърта
НОРМАТИВНИ АКТОВЕ
Закон за данък върху добавената стойност
Правилник за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност
Как да закупите тази книга: - чрез електронната книжарница на ИК "Труд и право" (Доставката на книгата чрез „Български пощи” е за сметка на издателството); - в офиса на издателството; - на телефони: 02/981-13-93; 02/4010-467; 088/240-03-01; - чрез нашите търговски представители във Вашия регион.; - чрез разпространителските фирми - Партньори на ИК "Труд и право". Информация за търговските ни представители във Вашия регион можете да получите на телефон: 02 981-13-93. |
